广州国税局：6月份增值税纳税申报注意事项

尊敬的增值税纳税人：

为保证您能顺利完成6月份增值税纳税申报，请注意以下事项：

1. 适用范围

所有增值税纳税人（包括原增值税纳税人和2016年5月1日后新纳入营改增范围的试点纳税人）需按规定填报新的增值税纳税申报表及其附列资料，进行增值税纳税申报。

2. 申报期限

按月申报的纳税人6月份的增值税纳税申报期截止至6月20日；2016年5月1日后新纳入营改增试点范围的纳税人纳税申报期延长至6月27日；主管税务机关确定的营改增样本企业需在6月10日前完成纳税申报。

按季申报的小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社等增值税纳税人需在7月份纳税申报期办理增值税纳税申报事项。实行按季申报的原营业税纳税人，5月份申报期，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税；7月份申报期，向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。

3.申报方式

纳税人可选择网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。选择网上申报的，可登录广东省国家税务局门户网站网上办税大厅办理。首次登录的试点纳税人登录用户名为：社会信用代码（纳税人识别号），初始密码为：社会信用代码（纳税人识别号）后四位+法人身份证号码后四位，其他纳税人用户名和密码不变。

具有电子认证身份的纳税人在网上申报纳税后，可不报送增值税纳税申报纸质资料。

4. 税款缴纳

纳税人可以通过税库银或TIPS扣税、银行缴纳、POS机刷卡划缴扣税的方式缴纳税款。请您按时将足额资金在规定申报期限之前存入银行账户中，避免因存款不及时或金额不足延误扣缴税款。

5.网上申报

【一般纳税人】

（1）申报软件

一般纳税人需通过全省统一电子申报软件系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，并制作数据电文。申报软件可以通过广东省国家税务局门户网站（http://www.gd-n-tax.gov.cn，“首页-办税服务-资料下载-软件下载”）或软件服务单位（http://gd.4007112366.com）下载。

（2）申报流程

第一步：进项采集：一般纳税人申报所属期为5月份抵扣的增值税专用发票，需在6月18日前登录我省增值税发票查询平台（//fpdk.gd-n-tax.gov.cnhttps:）勾选、确认可抵扣发票或在月底前进行发票扫描认证，再将确认勾选的发票明细数据或认证相符明细数据导入申报软件形成进项数据。海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”管理，纳税人在5月底前可通过申报软件“进项发票管理、海关专用缴款书”模块录入缴款书有关数据信息，并导出待比对文件向主管税务机关报送或通过网络上传到广东省国家税务局门户网站网上办税大厅申请稽核比对，并在申报期内登录广东省国家税务局门户网站网上办税大厅下载认证比对结果，导入申报软件形成进项数据。

第二步：抄报税：在纳税申报期内，纳税人应在联网状态下登录增值税开票系统，系统将自动向税务机关传送上月尚未上传的开票数据明细和上月汇总发票数据。

第三步：纳税申报：纳税人生成申报数据后，可通过网上申报并实时扣缴税款；也可到主管税务机关办税服务厅办理纳税申报。

【小规模纳税人】

小规模纳税人可登陆广东省国家税务局门户网站（http://www.gd-n-tax.gov.cn）网上办税大厅在线进行纳税申报；也可到主管税务机关办税服务厅办理纳税申报。

其他增值税纳税申报的要求详见《广东省国家税务局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（广东省国家税务局公告2016年第9号）。如有其它问题，请致电主管税务机关或纳税服务热线12366。